按照企事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)政策要求，幫助企事業(yè)單位開展內(nèi)部控制診斷，內(nèi)控體系建設(shè)與定期的內(nèi)控評價(jià)工作，將各項(xiàng)經(jīng)營管理活動納入內(nèi)部控制的范疇。
一、什么是內(nèi)部控制體系？
· 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
· 建設(shè)內(nèi)部控制體系是董事會的責(zé)任；通過內(nèi)部控制體系對管理層的活動進(jìn)行監(jiān)督，以促進(jìn)管理層有效履行他們的職責(zé)。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制框架
（2）企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)要點(diǎn)
（3）內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
企業(yè)應(yīng)按照如下原則制訂內(nèi)控實(shí)施方案或持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃，明確總體建設(shè)目標(biāo)和分階段任務(wù)。
· 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向：按照風(fēng)險(xiǎn)評估過程中識別出的以及計(jì)劃持續(xù)管理的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)作為管控的工作方向。
· 以流程梳理為基礎(chǔ)：通過梳理流程來了解具體業(yè)務(wù)。
· 以關(guān)鍵控制活動為重點(diǎn)：從已梳理的流程中識別關(guān)鍵控制活動，并以此作為管控的具體實(shí)施對象。
二、當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)方面可能面臨的問題
1、不了解內(nèi)控體系的要求，或者根本不知道自控體系的意義與價(jià)值；
2、簡單將制度體系等同于內(nèi)控體系，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制架構(gòu)與建設(shè)過程；
3、有形式上的內(nèi)控體系文件，但形同虛設(shè)，內(nèi)控體系并沒有通過制度對企業(yè)運(yùn)行產(chǎn)生影響；
4、內(nèi)控體系的運(yùn)行缺乏定期的評估與優(yōu)化。
三、漢哲內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)行解決方案
1、內(nèi)部控制診斷，風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)清單建立；
2、按照企事業(yè)單位所應(yīng)遵循的內(nèi)控要求（上市公司內(nèi)控指引、國資68號文等）開展管理要素與活動的梳理，編制內(nèi)控體系文件，包括流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣以及相應(yīng)制度文件的修改，形成《內(nèi)部控制手冊》
3、基于內(nèi)控直屬手冊，開發(fā)《內(nèi)控評價(jià)手冊》，明確內(nèi)控評價(jià)的流程與方法。
4、定期開展內(nèi)控評價(jià)工作，檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)際運(yùn)行狀況，并出具《評價(jià)報(bào)告》。
方法一：內(nèi)部控制診斷實(shí)施流程
方法二：內(nèi)部缺陷認(rèn)定流程
方法三：內(nèi)部控制流程圖示意
方法四：風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣示意
方法五：內(nèi)控有效性評價(jià)制流程
四、漢哲為客戶提供的價(jià)值
1、幫助客戶識別風(fēng)險(xiǎn)，搭建內(nèi)部控制體系，以滿足自身管理以及上級和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。
2、在內(nèi)控體系建設(shè)的過程中，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)文化，幫助員工提升風(fēng)險(xiǎn)意識。
3、按照科學(xué)的體系查找企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營管理中可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并通過制度、流程、組織、控制環(huán)境等多種方式加以管控。
4、通過定期的有效性評價(jià)，確保內(nèi)控體系處于有效運(yùn)行狀態(tài)，制度流程等得以有效執(zhí)行。
