股權(quán)激勵(lì)方案及考核條件起草完畢，還需要股東會(huì)或董事會(huì)決議通過。之所以由股東會(huì)通過，是因?yàn)樯婕皩?shí)際股份變更的激勵(lì)方案中，需要進(jìn)行增資或原股東出讓部分股份，將來激勵(lì)對(duì)象會(huì)成為新股東加入股東會(huì)，并且將辦理公司章程的修改，辦理工商變更登記，依據(jù)《公司法》的要求，沒有股東會(huì)的決議是無法完成的。針對(duì)上市公司和非上市公司，具體流程會(huì)有些差異。

（一）上市公司

一、文件提交及審核程序

1. 董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)擬定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
2. 董事會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，獨(dú)立董事發(fā)表意見、律師發(fā)表法律意見。
3. 公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃(草案)及其摘要，并對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行核實(shí)。確定激勵(lì)對(duì)象的主體資格是否合法、有效。
4. 董事審議通過后2個(gè)交易日內(nèi)公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見、律師法律意見。
5. 將股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)材料報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，同時(shí)抄報(bào)證券交易所及當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局。
6. 如中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到完整的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案申請(qǐng)材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)未提出異議，公司董事會(huì)將發(fā)出召開股東大會(huì)的通知，審議并實(shí)施本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，同時(shí)公告法律意見書。
7. 獨(dú)立董事就本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)。
8. 公司召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)就激勵(lì)對(duì)象名單的核實(shí)情況向股東大會(huì)予以說明。股東大會(huì)在對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行投票表決時(shí)，須在提供現(xiàn)場(chǎng)投票方式的同時(shí)，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)表決，每項(xiàng)內(nèi)容均需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)23以上通過。

二、應(yīng)注意的問題

1. 董事會(huì)表決股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)予回避。如董事均參與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，則需符合《公司法》第125條的規(guī)定，即出席的無關(guān)聯(lián)董事不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。
2. 若股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案的授予方式為分期授予，則須在每次授權(quán)前召開董事會(huì)，確定本次授權(quán)的權(quán)益數(shù)量、激勵(lì)對(duì)象名單、授予價(jià)格等相關(guān)事宜，并披露本次授權(quán)情況的摘要。授予價(jià)格的定價(jià)基礎(chǔ)以該次召開監(jiān)事會(huì)并披露摘要情況前的市價(jià)為基準(zhǔn)。
3. 在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案過程中，上市公司如擬修改權(quán)益價(jià)格或激勵(lì)方式。應(yīng)由事會(huì)審議通過并公告撤銷原股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的決議。另外，上市公司董事會(huì)審議通過撤銷實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃決議或股東大會(huì)審議未通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，自決議公告之日起6個(gè)月內(nèi)，上市公司董事會(huì)不得再次審議和披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
4. 同時(shí)采用股票期權(quán)和限制性股票兩種激勵(lì)方式的上市公司，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)其方案發(fā)表意見。
5. 若激勵(lì)對(duì)象為董事、高管人員的，須披露其姓名、職務(wù)、獲授數(shù)量。其他激勵(lì)對(duì)象，須通過證券交易所網(wǎng)站披露其姓名、職務(wù)。預(yù)留股份激勵(lì)對(duì)象經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)后，須參照上述要求進(jìn)行披露。
6. 國(guó)有控股上市公司有其特殊的規(guī)定。上市公司國(guó)有控股股東在股東大會(huì)審議批準(zhǔn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃之前，應(yīng)將上市公司擬實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃報(bào)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門審核(控股股東為集團(tuán)公司的由集團(tuán)公司申報(bào))經(jīng)審核同意后報(bào)股東大會(huì)審議。分期股權(quán)激勵(lì)方案，事前報(bào)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)或部門備案。國(guó)有控股股東在上市公司終止股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃并實(shí)施新計(jì)劃或變更股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，或需要調(diào)整股權(quán)激勵(lì)對(duì)象范圍、授予數(shù)量等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃主要內(nèi)容時(shí)，需重新履行申報(bào)審核程序。

三、上市公司不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的情形

根據(jù)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的監(jiān)管法規(guī)，上市公司存在以下情形時(shí)，不得實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，如有相關(guān)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案，需等以下情形消除時(shí)方可實(shí)施。

1. 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；或最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會(huì)行政處罰。
2. 股票期權(quán)等待期或限制性股票鎖定期內(nèi)，各年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)及歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)，均不得低于授予日前最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均水平，且不得為負(fù)。
3. 涉及《上市公司信息披露管理辦法》第30條規(guī)定的重大事件，應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)，在履行信息披露義務(wù)期間及履行信息披露義務(wù)完畢后30日內(nèi)，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。
4. 上市公司提出增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)動(dòng)議至上述事項(xiàng)實(shí)施完畢后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債實(shí)施完畢是指所募集資金已經(jīng)到位；資產(chǎn)注入實(shí)施完畢是指相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)辦理完畢；提出動(dòng)議是指召開相關(guān)事項(xiàng)的董事會(huì)，亦即指上市公司從召開相關(guān)融資、重組事項(xiàng)的董事會(huì)至發(fā)行、重組完畢，不得推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
5. 公司披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案至股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后30日內(nèi)，上市公司不得進(jìn)行增發(fā)新股、資產(chǎn)注入、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等重大事項(xiàng)。即通過30日后方可召開審議相關(guān)事項(xiàng)的董事會(huì)。

（二）非上市公司

非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的文件提交及審核程序如下：

1. 董事會(huì)下屬專門的股權(quán)激勵(lì)委員會(huì)或者委托的中介機(jī)構(gòu)擬定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及相關(guān)配套文件。
2. 董事會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案及相關(guān)配套文件。
3. 公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃方案，并對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的激勵(lì)對(duì)象名單進(jìn)行核實(shí)。
4. 公司董事會(huì)發(fā)出召開股東會(huì)的通知，審議并實(shí)施本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。
5. 公司召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)就激勵(lì)對(duì)象名單的核實(shí)情況向股東大會(huì)予以說明。股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)表決，每項(xiàng)內(nèi)容均需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。
6. 股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后生效，即可實(shí)施。
7. 與上市公司相比，非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃文件的提交和審核程序相對(duì)簡(jiǎn)便。但是非上市公司因?yàn)槠淇梢圆扇〉墓蓹?quán)激勵(lì)計(jì)劃的模式比較多，每一種模式產(chǎn)生的效果各不相同，因此，對(duì)于非上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的提交和審核程序而言，應(yīng)更多注重對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的解釋和說明，以便全體股東和事會(huì)成員清楚股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的意義與目的。

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