1990年開(kāi)始，哈佛商學(xué)院教授羅伯特·S?卡普蘭(Robert S. Kaplan)和復(fù)興全球戰(zhàn)略集團(tuán)總裁大衛(wèi)·P·諾頓(David P. Norton)，在總結(jié)十幾家績(jī)效管理處于領(lǐng)先地位公司經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，向全世界開(kāi)始推廣平衡計(jì)分卡(Balanced Scorecard)的方法，此后平衡計(jì)分卡在全球的管理實(shí)踐中得到了廣泛的運(yùn)用。
一、平衡計(jì)分卡的考核維度
平衡計(jì)分卡模板是從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)及學(xué)習(xí)與發(fā)展來(lái)平衡設(shè)定目標(biāo)和考核企業(yè)各個(gè)層次的業(yè)績(jī)。
(1)財(cái)務(wù)維度
圍繞著如何滿足股東和投資者、實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化而設(shè)定的財(cái)務(wù)類(lèi)績(jī)效指標(biāo)。這類(lèi)指標(biāo)能全面、綜合地衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果、衡量公司創(chuàng)造股東價(jià)值的能力。
(2)客戶維度
圍繞著顧客或者利益相關(guān)者、實(shí)現(xiàn)顧客滿意的市場(chǎng)類(lèi)指標(biāo)。如時(shí)間質(zhì)量、性能和服務(wù)、成本等。
(3)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)維度
圍繞著企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)、創(chuàng)造自身優(yōu)勢(shì)的營(yíng)運(yùn)類(lèi)指標(biāo)，這類(lèi)指標(biāo)關(guān)注的是哪些方面擁有爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如何更加完善企業(yè)機(jī)能。
(4)學(xué)習(xí)發(fā)展維度
圍繞組織學(xué)習(xí)與創(chuàng)新、提升長(zhǎng)遠(yuǎn)能力的支持類(lèi)指標(biāo)，如人才梯隊(duì)、信息系統(tǒng)與企業(yè)文化建設(shè)等。
平衡計(jì)分卡理論認(rèn)為財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)及學(xué)習(xí)成長(zhǎng)的四個(gè)維度是相互支持、相互關(guān)聯(lián)的，各個(gè)指標(biāo)是彼此相互制衡、相互作用。
二、平衡計(jì)分卡體系成長(zhǎng)三階段
第一發(fā)展階段：平衡計(jì)分卡
就是四個(gè)維度的考量與運(yùn)用。
第二發(fā)展階段：平衡計(jì)分卡+戰(zhàn)略地圖
該階段平衡計(jì)分卡體系運(yùn)用戰(zhàn)略地圖來(lái)規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略。在實(shí)際操作中，戰(zhàn)略地圖的構(gòu)成文件主要是“圖、卡、表”。所謂“圖、卡、表”是指《戰(zhàn)略地圖》《平衡計(jì)分卡》《戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃表》，它是運(yùn)用戰(zhàn)略地圖來(lái)描述戰(zhàn)略的三個(gè)必備構(gòu)成文件?！稇?zhàn)略地圖》是公司戰(zhàn)略描述的一個(gè)集成平臺(tái)；《平衡計(jì)分卡》則是對(duì)《戰(zhàn)略地圖》深入進(jìn)一步解釋的表格，它由戰(zhàn)略目標(biāo)與主題、核心衡量指標(biāo)、戰(zhàn)略指標(biāo)值(3~5年)單獨(dú)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃表(名稱)所構(gòu)成；而《戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃表》則是對(duì)《平衡計(jì)分卡》中羅列出的一個(gè)個(gè)單項(xiàng)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃(名稱)的進(jìn)一步演繹，它將那些所謂“務(wù)虛的戰(zhàn)略”落實(shí)為一步一步可操作監(jiān)控的、具有明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任歸屬、資源安排的行動(dòng)計(jì)劃。
第三發(fā)展階段：平衡計(jì)分卡+戰(zhàn)略地圖+戰(zhàn)略中心組織
平衡計(jì)分卡體系這一階段強(qiáng)調(diào)的是如何有效地執(zhí)行戰(zhàn)略。執(zhí)行戰(zhàn)略需要企業(yè)建立起以戰(zhàn)略為中心的流程、制制度、組織架構(gòu)與文化導(dǎo)向。
從平衡計(jì)分卡三大發(fā)展歷程我們不難看出，平衡計(jì)分卡不僅僅是單一的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工具，它也是戰(zhàn)略規(guī)劃、管理的工具。
三、平衡計(jì)分卡的優(yōu)缺點(diǎn)
平衡計(jì)分卡體系通過(guò)《戰(zhàn)略地圖》《平衡計(jì)分卡》《戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃表》來(lái)規(guī)劃描述戰(zhàn)略，要求戰(zhàn)略規(guī)劃人員按照?qǐng)D、卡、表提供戰(zhàn)略分析思路進(jìn)行戰(zhàn)略關(guān)鍵問(wèn)題的思考，所以原本復(fù)雜的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程變的簡(jiǎn)單有效；其次，當(dāng)企業(yè)通過(guò)圖、卡、表來(lái)演繹自己的戰(zhàn)略時(shí)，《戰(zhàn)略地圖》起到了提綱、目錄的作用，使得戰(zhàn)略溝通變得相對(duì)簡(jiǎn)單、有效；而當(dāng)溝通需要涉及每一個(gè)戰(zhàn)略主題的深度目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃時(shí)，《平衡計(jì)分卡》《戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃表》又能有效地協(xié)助展開(kāi)戰(zhàn)略溝通。正是平衡計(jì)分卡體系的圖、卡、表?yè)碛屑膳c直觀的特點(diǎn)，才使得企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略的溝通變得順暢；再次，平衡計(jì)分卡強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略中心組織建設(shè)，強(qiáng)調(diào)基于圖、卡、表的戰(zhàn)略管控流程、制度與表單的設(shè)計(jì)，能夠確保企業(yè)通過(guò)清晰的戰(zhàn)略管控流程與組織體系監(jiān)督戰(zhàn)略執(zhí)行，及時(shí)根據(jù)竟?fàn)帬顩r的變化，做出相應(yīng)調(diào)整，使戰(zhàn)略管控變得適時(shí)、動(dòng)態(tài)。
平衡記分卡不可避免地也存在一些缺點(diǎn)。例如，在實(shí)施方面有一定難度，平衡計(jì)分卡的實(shí)施要求企業(yè)有明確的組織戰(zhàn)略；高層管理者具備分解和溝通戰(zhàn)略的能力和意愿；中高層管理者具有指標(biāo)創(chuàng)新的能力和意愿；在指標(biāo)體系的建立方面有一定難度，表現(xiàn)在非財(cái)務(wù)指標(biāo)的采集和量化問(wèn)題，指標(biāo)數(shù)量較多的問(wèn)題。
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